ИП на упрощёнке в 2026 году: налоги, взносы, НДС и отчётность

Два варианта УСН

УСН «Доходы» (6%): налог считается от всех поступлений. Проще — расходы не учитываются. Подходит когда расходы менее 60% от доходов.

УСН «Доходы минус расходы» (15%): налог с прибыли. Сложнее — нужно документировать расходы. Выгодно при высоких затратах (торговля, производство). Минимальный налог — 1% от доходов.

Ставки могут быть ниже

Регионы вправе снизить ставку: до 1% на «Доходы» и до 5% на «Доходы минус расходы». Уточняйте по своему региону.

Страховые взносы

Фиксированные (платит каждый ИП): единая сумма, установленная НК РФ на текущий год (пенсионное + медицинское страхование включены в один платёж). Размер ежегодно индексируется — уточняйте актуальную сумму на сайте ФНС (nalog.ru).

1% с доходов свыше 300 000 ₽ — дополнительный взнос. Уплачивается до 1 июля следующего года. Максимум также устанавливается ежегодно.

Уменьшение налога на взносы

На УСН «Доходы» можно уменьшить налог на сумму взносов (до 100% — без работников, до 50% — с работниками).

Отчётность

Декларация по УСН — один раз в год, до 25 апреля. Авансовые платежи — ежеквартально (25 апреля, 25 июля, 25 октября).

НДС для ИП на УСН с 2025 года

Важное изменение: Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 обязал ИП на УСН платить НДС при доходе свыше 60 млн ₽ в год.

Ставки по выбору (без права на налоговые вычеты по входящему НДС):

Если оборот приближается к 60 млн ₽ — заранее проконсультируйтесь с бухгалтером: обязанность по НДС возникает автоматически.

Лимиты УСН

Доход не более 450 млн ₽ в год, численность не более 130 человек, остаточная стоимость ОС не более 200 млн ₽.